解讀國家稅務(wù)總局公告2012年第17號：稀土企業(yè)開具的發(fā)票納入防偽稅控系統(tǒng)相關(guān)問題
關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于將稀土企業(yè)開具的發(fā)票納入增值稅防偽稅控系統(tǒng)漢字防偽項目管理有關(guān)問題的公告》的解讀
一、什么是增值稅防偽稅控系統(tǒng)漢字防偽項目？
答：為進一步加強增值稅專用發(fā)票管理，有效防范不法分子篡改漢字信息虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪活動，稅務(wù)總局組織研發(fā)了增值稅防偽稅控系統(tǒng)漢字防偽項目。增值稅防偽稅控系統(tǒng)漢字防偽項目是在不改變現(xiàn)有防偽稅控系統(tǒng)密碼體系前提下，采用數(shù)字密碼和二維碼技術(shù)，利用存儲更多信息量的二維碼替代原來的84位和108位字符密文，在加密發(fā)票七要素信息的基礎(chǔ)上實現(xiàn)了對購買方企業(yè)名稱、銷售方企業(yè)名稱、貨物名稱、單位和數(shù)量等信息的加密、報稅采集和解密認證功能。自2011年5月起該項目已在上海、陜西和深圳三地從事黃金經(jīng)銷、成品油經(jīng)銷以及享受增值稅稅收優(yōu)惠政策并使用防偽稅控開票系統(tǒng)的增值稅一般納稅人中進行試運行。目前試運行情況基本正常。
二、納入漢字防偽項目管理的稀土企業(yè)的范圍是什么？
答：納入漢字防偽項目管理的稀土企業(yè)包括從事稀土產(chǎn)品生產(chǎn)、商貿(mào)流通的增值稅一般納稅人。
本公告所稱稀土產(chǎn)品包括稀土礦產(chǎn)品和稀土冶煉分離產(chǎn)品，其中稀土冶煉分離產(chǎn)品包括稀土鹽類產(chǎn)品、氫氧化稀土產(chǎn)品、氧化稀土產(chǎn)品、其他稀土化合物產(chǎn)品以及稀土冶煉分離產(chǎn)品加工費，詳見《稀土產(chǎn)品目錄》。
三、稀土企業(yè)使用防偽稅控系統(tǒng)漢字防偽項目的時限要求是什么？
答：自2012年6月1日起，稀土企業(yè)必須通過增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)（稀土企業(yè)專用版）開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，發(fā)票的密文均為二維碼形式。
四、稀土企業(yè)通過系統(tǒng)開具發(fā)票有關(guān)要求有哪些？
（一）銷售稀土產(chǎn)品必須開具增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票的“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)”欄內(nèi)容應(yīng)通過系統(tǒng)中的稀土產(chǎn)品目錄庫選擇，“單位”欄選擇公斤或噸，“數(shù)量”欄按照折氧化物計量填寫，系統(tǒng)在發(fā)票左上角自動打印“XT”字樣。
（二）銷售稀土產(chǎn)品以及其他貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時，應(yīng)當分別開具發(fā)票。銷售稀土產(chǎn)品時，稀土礦產(chǎn)品和稀土冶煉分離產(chǎn)品也不得在同一張發(fā)票上混開。
（三）不得匯總開具增值稅專用發(fā)票，每張專用發(fā)票最多填列七行貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。
增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)（稀土企業(yè)專用版）增加了一些設(shè)置，不符合以上要求的將無法開具發(fā)票。
五、稀土企業(yè)銷售稀土產(chǎn)品是否可以開具普通發(fā)票？
答：不可以。增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)（稀土企業(yè)專用版）也增加了相應(yīng)設(shè)置。
六、稀土產(chǎn)品目錄庫是如何產(chǎn)生和日常維護的？
答：稅務(wù)總局在調(diào)研匯總各地稀土企業(yè)銷售稀土產(chǎn)品開具發(fā)票情況基礎(chǔ)上，經(jīng)商稀土行業(yè)主管部門研究確認后生成了稀土產(chǎn)品目錄庫。稀土產(chǎn)品目錄庫由稅務(wù)總局會同稀土行業(yè)主管部門負責日常維護。
七、稀土企業(yè)應(yīng)配合主管稅務(wù)機關(guān)做好哪些準備工作？
答：納入防偽稅控系統(tǒng)漢字防偽項目管理的稀土企業(yè)應(yīng)于2012年6月1日前到主管稅務(wù)機關(guān)進行變更發(fā)行。稀土企業(yè)使用的防偽稅控開票系統(tǒng)升級工作由各地防偽稅控系統(tǒng)技術(shù)維護服務(wù)單位負責。
對于使用非AI3型金稅卡以及使用AI3型金稅卡未使用網(wǎng)上抄報稅的稀土企業(yè)，需要配備報稅盤；對于使用AI3型金稅卡并使用網(wǎng)上抄報稅的稀土企業(yè)，不需要配備報稅盤。對于未使用網(wǎng)上抄報稅的稀土企業(yè)，需要攜帶IC卡和報稅盤到辦稅服務(wù)大廳進行報稅。
為保證增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票二維碼密文的正常打印，稀土企業(yè)打印增值稅發(fā)票時必須使用24針針式票據(jù)打印機，如使用9針打印機的，需要更換為24針針式票據(jù)打印機。