國家稅務(wù)總局關(guān)于稅控發(fā)票印制使用管理有關(guān)問題的通知
國稅發(fā)[2005]65號
注釋：條款修改，第二條第一項修改為“稅控發(fā)票的名稱 稅控發(fā)票按地區(qū)確定?！钡谄邨l修改為“稅控發(fā)票蓋章 稅控發(fā)票必須加蓋開票單位的發(fā)票專用章。 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定印制的企業(yè)冠名發(fā)票，可以在印制發(fā)票時，將企業(yè)發(fā)票專用章（淺色）套印在稅控發(fā)票右下方?！?/span>
參見：《國家稅務(wù)總局關(guān)于公布修改和失效廢止的部分稅務(wù)規(guī)范性文件目錄的公告》（國家稅務(wù)總局公告2024年第15號）
各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：
為了貫徹落實(shí)《國家稅務(wù)總局、財政部、信息產(chǎn)業(yè)部、國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局關(guān)于推廣應(yīng)用稅控收款機(jī)加強(qiáng)稅源監(jiān)控的通知》（國稅發(fā)[2004]44號，以下簡稱《通知》）的有關(guān)規(guī)定，規(guī)范稅控收款機(jī)所用發(fā)票（以下簡稱“稅控發(fā)票”）的印制、使用和管理，現(xiàn)將有關(guān)問題明確如下：
一、稅控發(fā)票的運(yùn)用范圍
稅控發(fā)票是指通過稅控收款機(jī)系列產(chǎn)品打印，并帶有稅控碼等要素內(nèi)容的發(fā)票。稅控發(fā)票適用于稅控收款機(jī)系列產(chǎn)品，包括稅控收款機(jī)、稅控器、稅控打印機(jī)（稅控開票機(jī)）和金融稅控收款機(jī)。
二、稅控發(fā)票的名稱、種類和規(guī)格
（一）稅控發(fā)票的名稱
稅控發(fā)票按地區(qū)加行業(yè)確定，例如“××?。ㄊ校┥虡I(yè)零售發(fā)票”、“××?。ㄊ校┓?wù)業(yè)發(fā)票”等。
（二）稅控發(fā)票的種類
稅控發(fā)票分為：卷式發(fā)票和平推式發(fā)票。
1.卷式發(fā)票是指按卷筒式方法進(jìn)行分裝的發(fā)票。卷式發(fā)票又分為定長和不定長兩種。
2.平推式發(fā)票是指按平張連續(xù)方式裝訂的發(fā)票。平推式發(fā)票按設(shè)計權(quán)限又分兩種，即：由總局確定全國統(tǒng)一式樣的發(fā)票和由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定式樣的發(fā)票。
（三）定長、不定長發(fā)票的規(guī)格
1.定長發(fā)票的規(guī)格為：寬度分別為57mm、76mm、82mm三種;長度分別為127mm、152mm、177mm三種。即可組合為以下九種規(guī)格:
（1）57mm×127mm，（2）57mm×152mm，（3）57mm×177mm
（4）76mm×127mm，（5）76mm×152mm（票樣附后），（6）76mm×177mm；
（7）82mm×127mm，（8）82mm×152mm，（9）82mm×177mm。
具體采用哪種規(guī)格，由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局（以下簡稱省級稅務(wù)局）根據(jù)實(shí)際需要在上述規(guī)格中選定。
2.不定長發(fā)票規(guī)格為：寬度分別為57mm、76mm、82mm三種;長度按打印內(nèi)容多少確定。
三、卷式發(fā)票的內(nèi)容
（一）卷式發(fā)票印制內(nèi)容和要求
1.印制的基本內(nèi)容包括：發(fā)票名稱、發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票聯(lián)、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼（印刷號）、機(jī)打號碼、機(jī)器編號、收款單位及其稅號、開票日期、收款員、付款單位（兩行間距）、項目、數(shù)量、單價、金額、小寫合計、大寫合計、稅控碼、印制單位
需要增加其他民族文字、英文對照以及“兌獎區(qū)”的，由省級稅務(wù)局確定。
2.稅控發(fā)票的黑標(biāo)尺寸為10mm×6mm；套印位置在發(fā)票右上角，黑標(biāo)的上沿與監(jiān)制章的下沿對齊；稅控發(fā)票監(jiān)制章下沿到發(fā)票代碼的垂直距離為5mm。
3.不定長發(fā)票每間隔60.96mm套印一個發(fā)票監(jiān)制章；兩個發(fā)票監(jiān)制章中間套印一個“發(fā)票聯(lián)”；發(fā)票監(jiān)制章的顏色為淺紅色；“發(fā)票聯(lián)”顏色為淺棕色?！按娓?lián)”是否套印發(fā)票監(jiān)制章及其字樣、顏色由省級稅務(wù)局確定。
4.有條件的地區(qū)，卷式發(fā)票可印制卷號。每卷印制相同的一個卷號，印在發(fā)票右側(cè)；卷號應(yīng)不少于8位。
（二）卷式發(fā)票打印內(nèi)容和要求
1.定長發(fā)票打印內(nèi)容對應(yīng)空白票面預(yù)先印制的項目內(nèi)容進(jìn)行“填充式”打印。機(jī)打號碼必須與預(yù)先印制在空白票面上的發(fā)票號碼相一致。當(dāng)開票項目較多，在一張發(fā)票上打印不下時，機(jī)器自動再打印一份發(fā)票，每張發(fā)票分別匯總計價。
不定長發(fā)票打印的內(nèi)容，除“發(fā)票監(jiān)制章”、“發(fā)票聯(lián)”和“印刷單位”字樣，全部由機(jī)器打印。
2.發(fā)生退貨時，應(yīng)在退貨的小寫金額前加負(fù)號“-”，在大寫金額的第一個字前加“退”字。
3.當(dāng)需要查閱稅控發(fā)票的電子存根時，可使用普通打印紙打印發(fā)票電子存根，同時打印出“電子存根”字樣。
4.對于金融稅控收款機(jī)打印的稅控發(fā)票，銀行卡刷卡業(yè)務(wù)的內(nèi)容，應(yīng)打印在小寫合計上方的空白位置。銀行卡刷卡業(yè)務(wù)的內(nèi)容包括：卡號/有效期、刷卡金額、新參考號、簽名、備注等內(nèi)容。
（三）平推式發(fā)票印制和打印的內(nèi)容，除總局統(tǒng)一規(guī)定的式樣外，比照卷式發(fā)票的基本要求及行業(yè)特點(diǎn)，由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。
（四）稅控發(fā)票的其他要求
1.稅控收款機(jī)打印機(jī)分為針打和噴墨兩種，針打可一次性打印一聯(lián)或兩聯(lián)；噴墨打印需一次分聯(lián)打印。
2.卷式定長發(fā)票每卷100份，不定長發(fā)票長度與定長發(fā)票長度相同。定長發(fā)票開頭與結(jié)尾留出兩份發(fā)票長度的空白；不定長發(fā)票結(jié)尾30公分邊沿必須印有紅色標(biāo)記。
3.平推式發(fā)票的打印軟件除總局有統(tǒng)一規(guī)定外，由省級稅務(wù)局統(tǒng)一組織開發(fā)。
四、稅控發(fā)票的聯(lián)次和要求
（一）卷式發(fā)票基本聯(lián)次為一聯(lián)，即“發(fā)票聯(lián)”，也可為兩聯(lián)，即第一聯(lián)為“發(fā)票聯(lián)”，第二聯(lián)為“存根聯(lián)”或“記帳聯(lián)”。每卷發(fā)票按號碼打印完畢后，可打印本卷發(fā)票匯總，具體由省級稅務(wù)局確定。
（二）納稅人發(fā)票使用數(shù)據(jù)量過大，且用戶后臺管理系統(tǒng)能可靠保存發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)的（保存期5年），經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可使用一聯(lián)式稅控發(fā)票（即發(fā)票聯(lián)），并由用戶保存“存根聯(lián)”和發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)，確保稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠完整、準(zhǔn)確、及時、可靠地進(jìn)行核查。稅控發(fā)票為兩聯(lián)時，用戶必須妥善保管“存根聯(lián)”，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。
（三）平推式發(fā)票的聯(lián)次由省級稅務(wù)局按實(shí)際需要確定。
五、稅控發(fā)票的印制和防偽措施
稅控發(fā)票由省級稅務(wù)局統(tǒng)一組織印制。稅控發(fā)票采用密碼防偽，故在印制環(huán)節(jié)不再采用原規(guī)定的水印紙和熒光油墨的防偽措施。
定額發(fā)票的防偽措施，在總局尚未規(guī)定之前，省級稅務(wù)局可根據(jù)本省的需要，確定防偽措施，并報總局備案。
六、稅控發(fā)票報送數(shù)據(jù)的內(nèi)容
（一）稅控發(fā)票報送數(shù)據(jù)包括發(fā)票匯總數(shù)據(jù)和發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)。除總局規(guī)定必須報送發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)的行業(yè)外，具體何種發(fā)票需報送發(fā)票匯總數(shù)據(jù)或者發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)，或既要報送發(fā)票匯總數(shù)據(jù)又要報送發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)，由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。凡按規(guī)定只報送發(fā)票匯總數(shù)據(jù)的納稅人，必須保存發(fā)票存根聯(lián)并可靠存儲發(fā)票明細(xì)電子數(shù)據(jù)。
（二）發(fā)票匯總數(shù)據(jù)包括單卷發(fā)票使用匯總數(shù)據(jù)、指定時間段內(nèi)發(fā)票使用匯總數(shù)據(jù)和日交易數(shù)據(jù)。
單卷發(fā)票使用匯總數(shù)據(jù)的內(nèi)容包括：發(fā)票代碼、起止號碼、正常發(fā)票份數(shù)、正常發(fā)票開票金額、廢票份數(shù)、退票份數(shù)、退票金額及發(fā)票開票時間段。
指定時間段內(nèi)發(fā)票使用匯總數(shù)據(jù)包括：正常發(fā)票份數(shù)、正常發(fā)票開票金額、廢票份數(shù)、退票份數(shù)、退票金額。指定時間段內(nèi)發(fā)票使用匯總數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)?shù)扔谠摃r間段的日交易數(shù)據(jù)之和。
日交易數(shù)據(jù)包括：正常發(fā)票份數(shù)、退票份數(shù)、廢票份數(shù)、按稅種稅目分類統(tǒng)計的正常發(fā)票的累計金額和退票累計金額。
（三）發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)包括：每張稅控發(fā)票打印的全部內(nèi)容。具體報送發(fā)票明細(xì)時間，待國標(biāo)修改確定后再予明確。
（四）對需要抵扣和特殊控制的行業(yè)和發(fā)票,如交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票、機(jī)動車銷售發(fā)票、建筑安裝業(yè)發(fā)票、房產(chǎn)業(yè)發(fā)票的印制、使用和管理，以及使用何種稅控器具實(shí)施控管，總局將另行規(guī)定。
七、稅控發(fā)票蓋章
稅控發(fā)票必須加蓋開票單位的發(fā)票專用章或財務(wù)印章。
經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)印制的企業(yè)冠名發(fā)票，可以在印制發(fā)票時，將企業(yè)發(fā)票專用章（淺色）套印在稅控發(fā)票右下方。
八、稅控發(fā)票的鑒別和查詢
稅控發(fā)票采取密碼加密技術(shù)。稅控收款機(jī)系列產(chǎn)品可在稅控發(fā)票上打印出××位稅控碼，并可通過稅控收款機(jī)管理系統(tǒng)，以電話查詢、網(wǎng)上查詢等方式辨別發(fā)票真?zhèn)巍?/span>
附件：1.稅控卷式發(fā)票票樣76mm×152mm(見紙質(zhì)文件）
2.稅控收款機(jī)名詞解釋及相關(guān)注釋
國家稅務(wù)總局
二○○五年四月十八日
附件2：稅控收款機(jī)名詞解釋及相關(guān)注釋
稅控收款機(jī)：是指具有稅控功能,能夠保證經(jīng)營數(shù)據(jù)的正確生成、可靠存儲和安全傳遞，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理和數(shù)據(jù)核查等要求的電子收款機(jī)。
稅控器：是指在計算機(jī)等電子設(shè)備的配合下實(shí)現(xiàn)稅控功能，能夠保證經(jīng)營數(shù)據(jù)的正確生成、可靠存儲和安全傳輸，滿足稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理和數(shù)據(jù)核查等要求的電子裝置。
稅控打印機(jī)：是指在計算機(jī)等電子設(shè)備（宿主）的配合下實(shí)現(xiàn)稅控功能的，能夠保證經(jīng)營數(shù)據(jù)的正確生成、可靠存儲和安全傳輸，滿足稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理和數(shù)據(jù)核查等要求的打印機(jī)。
金融稅控收款機(jī)：是指具有銀行卡受理和稅控功能的電子收款機(jī)。
稅控卡：是指用于控制稅控收款機(jī)稅控數(shù)據(jù)，鑒別稅控收款機(jī)身份，并與用戶卡、稅務(wù)管理卡互相認(rèn)證；存儲用戶信息并確保稅控數(shù)據(jù)不被篡改；生成發(fā)票稅控碼并對傳遞的稅控數(shù)據(jù)進(jìn)行電子簽名。
用戶卡：是指用于在稅控收款機(jī)與稅控收款及管理系統(tǒng)之間進(jìn)行數(shù)據(jù)安全傳遞。在規(guī)定日期內(nèi)，納稅人通過用戶卡和稅控卡完成相應(yīng)的安全認(rèn)證后采集稅控收款機(jī)中的申報數(shù)據(jù)、發(fā)票使用數(shù)據(jù)等，傳送到稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅控收款機(jī)管理系統(tǒng)。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過用戶卡將有關(guān)信息傳回稅控收款機(jī)和稅控卡。
稅務(wù)管理卡：是指用于采集稅控收款機(jī)中的稅控數(shù)據(jù)，以共核查納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)傳遞的稅控數(shù)據(jù)與稅控收款機(jī)中的稅控數(shù)據(jù)是否一致；用于授權(quán)修改稅控收款機(jī)的系統(tǒng)。
稅控收款機(jī)管理系統(tǒng)：是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅控收款機(jī)進(jìn)行初始化以及對稅控數(shù)據(jù)進(jìn)行管理的系統(tǒng)。
數(shù)據(jù)存儲：稅控收款機(jī)應(yīng)安全可靠的存儲稅控數(shù)據(jù)。
稅控存儲器應(yīng)采用非易失性存儲器，其容量至少應(yīng)滿足存儲5年的日交易數(shù)據(jù)。
發(fā)票存儲器的容量不得小于1MB（原則上應(yīng)滾動存儲不少于2個月的發(fā)票打印數(shù)據(jù)）。
稅控收款機(jī)至少應(yīng)在發(fā)票存儲器中滾動存儲300卷發(fā)票的單卷發(fā)票使用匯總數(shù)據(jù)。
發(fā)票打?。憾惪厥湛顧C(jī)應(yīng)具有定位色標(biāo)識別功能。在一份發(fā)票上不能打印完成本次所有交易項內(nèi)容時，可分多份打印，但每份發(fā)票內(nèi)容應(yīng)是完整的（應(yīng)有該發(fā)票的大寫合計金額和稅控碼）。
稅控碼：一般不帶抵扣功能和需要特殊控制的發(fā)票打印的稅控碼是指由稅控卡根據(jù)發(fā)票上的有關(guān)數(shù)據(jù)生成，以十進(jìn)制數(shù)字打印在發(fā)票上的數(shù)碼（20位加密數(shù)碼）。帶抵扣功能和需要特殊控制的發(fā)票的打印的稅控碼位數(shù)和形式總局將另行規(guī)定。
發(fā)票順序號的設(shè)定：
稅控收款機(jī)中，發(fā)票順序號由發(fā)票裝卷時輸入本卷發(fā)票印制的起始號碼和終止號碼來設(shè)定。
稅控要求：
稅控收款機(jī)應(yīng)具有單張發(fā)票開票金額、開票累計金額及退票累計金額的限額管理功能，限額由稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)行稅控卡時設(shè)定，可通過用戶卡修改。當(dāng)超過設(shè)定限額時應(yīng)提示用戶。
稅控收款機(jī)應(yīng)具有發(fā)票開具期限的管理功能，當(dāng)稅控收款機(jī)的時鐘日期超過設(shè)定的開票截止日期時，不應(yīng)打印發(fā)票。
鎖機(jī)狀態(tài)：稅控收款機(jī)在授權(quán)期限內(nèi)未按時申報數(shù)據(jù)或累積的開票級金額超過設(shè)定值時，機(jī)器自動進(jìn)入鎖定的狀態(tài)。鎖機(jī)狀態(tài)出現(xiàn)前應(yīng)有提示，在該狀態(tài)下，機(jī)器不應(yīng)打印發(fā)票。
（以上解釋和注釋摘自稅控收款機(jī)國家標(biāo)準(zhǔn)GB-18240）