國(guó)家稅務(wù)總局 中國(guó)人民銀行關(guān)于實(shí)行電子繳稅后使用電子繳款書有關(guān)問(wèn)題的通知
國(guó)稅發(fā)[2005]193號(hào)
各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，中國(guó)人民銀行各分行、營(yíng)業(yè)管理部、省會(huì)（首府）城市中心支行，大連、青島、寧波、廈門、深圳市中心支行，各政策性銀行，國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行，股份制商業(yè)銀行，外資銀行：
近年來(lái)，一些地區(qū)從本地實(shí)際出發(fā)，先后開展了多種形式的橫向聯(lián)網(wǎng)建設(shè)，試行了電子繳稅，改善了納稅環(huán)境，提高了稅收征管效率。2004年，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、中國(guó)人民銀行在總結(jié)地方經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，決定按照統(tǒng)一制定聯(lián)網(wǎng)方案、統(tǒng)一業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一接口規(guī)范、統(tǒng)一軟件開發(fā)、合理配置和節(jié)約資源的要求，實(shí)行財(cái)、稅、庫(kù)、行橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅。為了推動(dòng)電子繳稅工作的開展，提高稅款入庫(kù)效率，規(guī)范電子繳稅行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)電子簽名法》、《中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)條例》等法律法規(guī)，現(xiàn)對(duì)實(shí)行電子繳稅后使用電子繳款書有關(guān)問(wèn)題通知如下：
一、關(guān)于使用電子繳款書的條件
電子繳稅是指稅庫(kù)行聯(lián)網(wǎng)單位通過(guò)橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，采用電子方式，辦理稅收收入繳庫(kù)業(yè)務(wù)的行為。符合以下條件的電子繳稅，稅庫(kù)行聯(lián)網(wǎng)單位之間可使用電子繳款書劃繳稅款，不再使用紙質(zhì)繳款書：
（一）聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)的運(yùn)行安全、可靠、穩(wěn)定；
（二）聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)電子信息的傳輸實(shí)行了全過(guò)程加密及身份確認(rèn)，符合國(guó)家有關(guān)業(yè)務(wù)信息安全和保密要求，能夠保證電子信息的完整性、不可篡改性和不可否認(rèn)性；
（三）聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)電子信息由稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)起，通過(guò)國(guó)庫(kù)匯集、校驗(yàn)后轉(zhuǎn)發(fā)商業(yè)銀行、信用社；
（四）聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)電子信息能夠及時(shí)備份、存檔，并具備按權(quán)限隨時(shí)調(diào)取、查用的功能，實(shí)現(xiàn)信息共享；
（五）聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)具備及時(shí)電子對(duì)賬功能，并保存詳細(xì)的對(duì)賬結(jié)果；
（六）各聯(lián)網(wǎng)單位已制定完善的制度辦法和操作規(guī)程，明確各方職責(zé)，建立聯(lián)系協(xié)調(diào)機(jī)制，及時(shí)解決工作中出現(xiàn)的問(wèn)題；
（七）從納稅人賬戶自動(dòng)劃繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人開戶銀行事先已與納稅人簽訂具有法律效力的委托繳稅協(xié)議。
鑒于目前一些地區(qū)已在稅務(wù)、國(guó)庫(kù)和各商業(yè)銀行之間建立專用通信網(wǎng)，稅務(wù)直接將電子繳稅信息發(fā)送聯(lián)網(wǎng)商業(yè)銀行，通過(guò)稅銀庫(kù)橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了電子繳稅，因此，對(duì)于在本通知下發(fā)之前已建立稅銀庫(kù)專用聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)實(shí)行電子繳稅的地區(qū)，如果符合上述第三項(xiàng)規(guī)定以外的各項(xiàng)條件的，也可使用電子繳款書替代紙質(zhì)繳款書。但要按照《中國(guó)人民銀行國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)與國(guó)庫(kù)橫向聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)需求書〉的通知》（銀發(fā)[2005]252號(hào)）的有關(guān)要求，逐步向目標(biāo)模式過(guò)渡。
二、關(guān)于電子繳稅憑證
電子繳稅使用電子繳款書、電子繳稅付款憑證、電子繳稅入庫(kù)清單等憑證，其要素信息應(yīng)當(dāng)滿足稅務(wù)、國(guó)庫(kù)、銀行核算與管理的需要。
（一）電子繳款書。電子繳款書是紙質(zhì)繳款書的電子形式，與紙質(zhì)繳款書具有同等法律效力，由稅務(wù)機(jī)關(guān)生成。電子繳款書的基本要素包括：征收機(jī)關(guān)、繳款書編號(hào)、交易流水號(hào)、生成日期；付款單位賬戶名稱、賬號(hào)、開戶銀行；收款國(guó)庫(kù)、預(yù)算級(jí)次、分成比例、預(yù)算科目、金額、納稅人名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、所屬時(shí)期、限繳日期等。
（二）電子繳稅付款憑證。電子繳稅付款憑證是國(guó)庫(kù)經(jīng)收處根據(jù)接收的電子繳款書而填制的、從納稅人賬戶劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)的專用結(jié)算憑證。電子繳稅付款憑證基本要素包括：憑證字號(hào)、轉(zhuǎn)賬日期；付款單位賬戶名稱、賬號(hào)、開戶銀行；收款國(guó)庫(kù)、征收機(jī)關(guān)名稱、大小寫金額、稅（費(fèi)）種名稱、所屬時(shí)期、繳款書交易流水號(hào)、記賬、復(fù)核、打印日期等。電子繳稅付款憑證一式二聯(lián)，第一聯(lián)作納稅人開戶銀行記賬憑證，第二聯(lián)交納稅人作付款回單，納稅人以此作為繳納稅（費(fèi)）款的會(huì)計(jì)核算憑證。電子繳稅付款憑證必須加蓋銀行收訖章方為有效。
（三）電子繳稅入庫(kù)清單。電子繳稅入庫(kù)清單是國(guó)庫(kù)依據(jù)電子繳款書相關(guān)要素生成、打印的已入庫(kù)稅收收入清單，是國(guó)庫(kù)記賬的依據(jù)。電子繳稅入庫(kù)清單基本要素包括：制單日期；繳款書交易流水號(hào)、生成日期；付款單位賬號(hào)、開戶銀行；收款國(guó)庫(kù)、金額、征收機(jī)關(guān)、納稅人名稱、預(yù)算級(jí)次、分成比例、預(yù)算科目等內(nèi)容。電子繳稅入庫(kù)清單應(yīng)當(dāng)分別按國(guó)庫(kù)、預(yù)算級(jí)次編制。
三、關(guān)于使用電子繳款書后有關(guān)退庫(kù)、更正業(yè)務(wù)的處理要求
（一）稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅業(yè)務(wù)時(shí)，必須在收入退還書上標(biāo)注原電子繳款書交易流水號(hào)或其它相關(guān)信息；國(guó)庫(kù)按有關(guān)規(guī)定審核無(wú)誤后，在原電子繳款書上標(biāo)注退庫(kù)日期、退庫(kù)金額等。
（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理更正業(yè)務(wù)時(shí)，必須在更正通知書上標(biāo)注原電子繳款書交易流水號(hào)或其他相關(guān)信息；國(guó)庫(kù)核對(duì)無(wú)誤后在原電子繳款書上標(biāo)注更正日期、更正金額等。
四、關(guān)于完稅憑證
稅庫(kù)行聯(lián)網(wǎng)單位之間不再使用紙質(zhì)繳款書后，納稅人需要稅務(wù)機(jī)關(guān)開具完稅憑證的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)征管系統(tǒng)中已入庫(kù)電子繳款書開具紙質(zhì)完稅憑證。對(duì)于仍須將《稅收（出口貨物專用）繳款書》第二聯(lián)（收據(jù)乙）轉(zhuǎn)交購(gòu)貨企業(yè)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在納稅人電子繳稅后，及時(shí)給納稅人開具《稅收（出口貨物專用）繳款書》。第一聯(lián)（收據(jù)甲）和第二聯(lián)（收據(jù)乙）交納稅人，第五、六聯(lián)由開票稅務(wù)機(jī)關(guān)留存?zhèn)洳?，第三、四?lián)由開票稅務(wù)機(jī)關(guān)留存并定期銷毀。
五、其它要求
（一）各聯(lián)網(wǎng)單位應(yīng)當(dāng)各司其職，各負(fù)其責(zé)，加強(qiáng)管理，防范風(fēng)險(xiǎn)，確保電子繳稅工作正常有序進(jìn)行。稅務(wù)機(jī)關(guān)是電子繳款書的發(fā)起者，應(yīng)對(duì)已發(fā)出的電子繳款書的真實(shí)性、完整性和有效性負(fù)責(zé)；國(guó)庫(kù)應(yīng)當(dāng)及時(shí)接收、處理各項(xiàng)聯(lián)網(wǎng)信息，并對(duì)其已處理的各項(xiàng)聯(lián)網(wǎng)信息的真實(shí)性、完整性和有效性負(fù)責(zé)；納稅人開戶銀行應(yīng)當(dāng)及時(shí)接收、轉(zhuǎn)發(fā)電子繳稅信息，保證應(yīng)繳稅款及時(shí)、足額劃繳國(guó)庫(kù)，并對(duì)轉(zhuǎn)發(fā)的電子繳稅信息和開具的電子繳稅付款憑證的真實(shí)性、完整性和有效性負(fù)責(zé)。
（二）各聯(lián)網(wǎng)單位在電子繳稅業(yè)務(wù)中，應(yīng)采取措施，確保有關(guān)業(yè)務(wù)信息的安全和保密，防止發(fā)生數(shù)據(jù)丟失或泄密行為。
（三）各地實(shí)行電子繳稅后決定取消紙質(zhì)繳款書的，稅務(wù)和國(guó)庫(kù)應(yīng)及時(shí)將電子繳款書的適用范圍、聯(lián)網(wǎng)實(shí)施辦法及操作規(guī)程等資料共同報(bào)送國(guó)家稅務(wù)總局（計(jì)劃統(tǒng)計(jì)司）和中國(guó)人民銀行（國(guó)庫(kù)局）備案。
（四）中國(guó)人民銀行各分行、營(yíng)業(yè)管理部、省會(huì)（首府）城市中心支行，大連、青島、寧波、廈門、深圳市中心支行接此通知后，及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)轄內(nèi)城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行和城鄉(xiāng)信用社。
（五）本通知自下發(fā)之日起執(zhí)行。各地執(zhí)行過(guò)程中如遇有問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)反映。
特此通知。
附件：××××銀行（信用社）電子繳稅付款憑證
國(guó)家稅務(wù)總局 中國(guó)人民銀行
二○○五年十二月三日