國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅收違法案件一案雙查辦法（試行）》的通知
國稅發(fā)[2008]125號
各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：
為了加強對稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員征收管理和執(zhí)法行為的監(jiān)督檢查，密切稅務(wù)稽查和行政監(jiān)察部門的協(xié)調(diào)配合，依法依紀查處征收管理和執(zhí)法中的違法違紀行為，總局制定了《稅收違法案件一案雙查辦法（試行）》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請各地結(jié)合工作實際，認真貫徹執(zhí)行。執(zhí)行當(dāng)中的問題請及時反饋總局有關(guān)部門。
附件：《稅務(wù)機關(guān)（人員）違法違紀線索轉(zhuǎn)交單》
國家稅務(wù)總局
二○○八年十二月十九日
稅收違法案件一案雙查辦法（試行）
第一條 為加強對稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員征收管理和執(zhí)法行為的監(jiān)督檢查，依法依紀查處征收管理和執(zhí)法中的違法違紀行為，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱一案雙查，是指在查處納稅人、扣繳義務(wù)人（以下簡稱納稅人）稅收違法案件中，對涉案稅務(wù)機關(guān)或稅務(wù)人員違法違紀行為進行調(diào)查，并依照有關(guān)規(guī)定追究稅務(wù)機關(guān)或稅務(wù)人員的責(zé)任。
一案雙查由稽查部門和監(jiān)察部門按照職責(zé)分工實施?；椴块T負責(zé)檢查納稅人稅收違法行為，監(jiān)察部門負責(zé)調(diào)查稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員違法違紀問題。
第三條 稅務(wù)機關(guān)在下列情況下，實行一案雙查：
（一）稽查部門在檢查中發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)或稅務(wù)人員失職瀆職、濫用職權(quán)、貪污受賄或者利用職權(quán)侵犯公民權(quán)利等，涉嫌違法違紀的；
（二）舉報納稅人稅收違法行為，同時舉報稅務(wù)機關(guān)或稅務(wù)人員違法違紀并且問題嚴重，線索具體的；
（三）重大稅收違法案件，稅務(wù)機關(guān)認為需要實行一案雙查的。
第四條 稽查部門發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)或稅務(wù)人員涉嫌以下違法違紀行為的事實或線索，應(yīng)將有關(guān)證據(jù)和材料轉(zhuǎn)交有管轄權(quán)的監(jiān)察部門：
（一）與不法分子相勾結(jié)，虛開、買賣發(fā)票，騙取國家稅款的；
（二）為涉案納稅人通風(fēng)報信、作偽證、說情、影響案件查處的；
（三）索取、收受賄賂，利用職務(wù)之便為自己或者他人謀取利益的；
（四）經(jīng)商辦企業(yè)或在企業(yè)入股分紅的；
（五）不履行或者不認真履行職責(zé)造成稅款損失的；
（六）違法違紀和失職瀆職的其他行為。
第五條 稽查人員發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌存在本辦法第四條所列違法違紀行為的事實或線索的，應(yīng)在24小時內(nèi)報告本稽查局局長或者主持工作的負責(zé)人；稽查局局長或者主持工作的負責(zé)人應(yīng)在三個工作日內(nèi)提出同意轉(zhuǎn)交或者不同意轉(zhuǎn)交監(jiān)察部門的意見，并將意見報告分管稽查工作的稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)；分管稽查工作的稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)在三個工作日內(nèi)作出批準(zhǔn)轉(zhuǎn)交或者不批準(zhǔn)轉(zhuǎn)交的決定。決定批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在24小時內(nèi)將有關(guān)證據(jù)和材料轉(zhuǎn)交監(jiān)察部門；決定不批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)將不予批準(zhǔn)的理由記錄在案。
稽查人員發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌違法違紀行為的事實或線索涉及本部門負責(zé)人或者分管稽查工作的稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)的，可以直接報告上級稅務(wù)機關(guān)或者監(jiān)察部門。
第六條 稽查部門向監(jiān)察部門轉(zhuǎn)交違法違紀線索，應(yīng)制作《稅務(wù)機關(guān)（人員）違法違紀線索轉(zhuǎn)交單》，辦理交接手續(xù)。
第七條 舉報納稅人稅收違法行為同時舉報稅務(wù)機關(guān)或稅務(wù)人員違法違紀問題的，一般先由稽查部門實施稅務(wù)檢查，檢查結(jié)束后，稽查部門應(yīng)當(dāng)將檢查結(jié)論通報監(jiān)察部門。
舉報納稅人稅收違法行為同時舉報稅務(wù)機關(guān)或稅務(wù)人員違法違紀問題嚴重，線索具體的，經(jīng)分管稽查和監(jiān)察工作的稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意，稽查部門和監(jiān)察部門可組成聯(lián)合檢查組，同時進行調(diào)查。
第八條 監(jiān)察部門在接到稽查部門轉(zhuǎn)交的違法違紀問題線索后，應(yīng)當(dāng)及時決定是否受理，并將受理情況反饋給稽查部門。對于不屬于本部門管轄范圍的，應(yīng)當(dāng)及時轉(zhuǎn)送有管轄權(quán)的部門，并告知轉(zhuǎn)交線索的稽查部門。
第九條 稽查部門在實施稅收檢查中，發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)或稅務(wù)人員涉嫌違法違紀行為的事實或線索，應(yīng)當(dāng)妥善保存與違法違紀行為有關(guān)的證據(jù)材料。
第十條 監(jiān)察部門對稽查部門轉(zhuǎn)交的稅務(wù)機關(guān)或稅務(wù)人員違法違紀行為線索，可征求有關(guān)稅收業(yè)務(wù)部門的意見，作為是否受理和調(diào)查的參考，并可提請有關(guān)部門協(xié)助收集、審查、判斷或者認定證據(jù)。
第十一條 稽查部門和監(jiān)察部門實施檢查、調(diào)查，應(yīng)按有關(guān)法律、法規(guī)和制度、規(guī)定執(zhí)行。
第十二條 稽查部門、監(jiān)察部門對所發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)機關(guān)或稅務(wù)人員違法違紀的證據(jù)、線索，以及涉案納稅人的有關(guān)情況，應(yīng)當(dāng)遵守保密工作紀律，不得泄露、傳播。
第十三條 稽查部門、監(jiān)察部門違反本辦法，或者有下列行為情節(jié)嚴重的，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)人員的責(zé)任：
（一）稽查部門發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌違法違紀或失職瀆職行為的事實或證據(jù)，隱瞞不報，或者隱匿、銷毀有關(guān)線索、證據(jù)的；
（二）監(jiān)察部門接到稽查部門轉(zhuǎn)交的證據(jù)、線索，無正當(dāng)理由不受理的。
第十四條 稅務(wù)機關(guān)其他部門在履行職責(zé)過程中，發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)或稅務(wù)人員有涉嫌違法違紀行為的事實或線索的，比照本辦法執(zhí)行。
第十五條 本辦法由監(jiān)察部駐國家稅務(wù)總局監(jiān)察局、國家稅務(wù)總局稽查局負責(zé)解釋。
第十六條 各省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局根據(jù)本辦法制定具體實施辦法。
第十七條 本辦法自印發(fā)之日起施行。