國家稅務(wù)總局關(guān)于2006年度外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳工作有關(guān)問題的通知
國稅函[2007]156號
各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局，廣東、海南省和深圳市地方稅務(wù)局：
為做好2006年度外商投資企業(yè)和外國企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）所得稅匯算清繳工作，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：
一、加強組織領(lǐng)導(dǎo)，搞好部門協(xié)調(diào)。企業(yè)所得稅匯算清繳工作是一項涉及面廣、政策性強的常規(guī)性基礎(chǔ)工作。匯算清繳質(zhì)量的好壞，不僅關(guān)系到涉外稅收政策的貫徹落實和稅款的足額入庫，而且關(guān)系到吸引外商投資軟環(huán)境的改善、涉外企業(yè)稅收基礎(chǔ)管理和納稅評估、稅務(wù)審計以及反避稅工作的深入開展。對此，各級稅務(wù)機關(guān)必須高度重視，要按照匯算清繳工作規(guī)程的要求成立企業(yè)所得稅匯算清繳領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組，確保各項工作有序進行。近期，總局已經(jīng)實現(xiàn)了匯算清繳軟件與綜合征管軟件的數(shù)據(jù)銜接并下發(fā)了軟件升級補丁，各級國際（涉外）稅收管理部門應(yīng)牽頭負(fù)責(zé)組織實施，信息中心、稅源管理、計劃征收等相關(guān)部門要各司其職、協(xié)同配合、形成合力，確保匯算清繳軟件與綜合征管軟件數(shù)據(jù)接口工作安全進行，共同做好2006年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作。
二、加強業(yè)務(wù)和操作技能培訓(xùn)，做好申報期間的納稅服務(wù)。為了配合各地的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和宣傳輔導(dǎo)工作，方便納稅人填報申報表，總局今年重新修訂了《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)材料》（總局將通過服務(wù)器或其他形式下發(fā)），從每張申報表的填表目的、口徑、欄目邏輯關(guān)系和電腦操作作了說明，對每張申報表涉及的相關(guān)法律法規(guī)進行提示，并強化了申報審核軟件的政策提示功能。各地要加強對基層稅務(wù)機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和工作督導(dǎo)，使人員的知識結(jié)構(gòu)、思維方式適應(yīng)信息化建設(shè)的需要，進一步提高匯算清繳人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和服務(wù)本領(lǐng)。要通過各種形式為納稅人提供更高層次、更為便捷的服務(wù)，幫助納稅人了解和履行納稅義務(wù)，協(xié)助他們解決申報中遇到的困難和問題，正確填寫企業(yè)所得稅申報表，做好年終稅款的決算申報，提高稅法遵從度。
三、核實戶管情況，夯實征管基礎(chǔ)。稅源戶籍管理是匯算清繳工作的基礎(chǔ)，各地應(yīng)以全國換發(fā)稅務(wù)登記證的工作為契機，切實摸清轄區(qū)內(nèi)的正常企業(yè)、非正常企業(yè)和籌建期企業(yè)的真實情況，及時歸納、整理和分析戶管的各類信息，保證戶管情況統(tǒng)計的準(zhǔn)確性，夯實管理基礎(chǔ)，堵塞稅收漏洞。除按規(guī)定可不參加匯算清繳的外，確保其他企業(yè)納入企業(yè)所得稅匯算清繳范圍。
四、規(guī)范工作流程，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。為進一步實現(xiàn)企業(yè)所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)的共享，保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性，減輕基層稅務(wù)人員的工作壓力，總局已組織開發(fā)了匯算清繳軟件與綜合征管軟件數(shù)據(jù)接口程序，并制定了相應(yīng)的業(yè)務(wù)工作流程（見附件1）。各地應(yīng)重視數(shù)據(jù)接口程序的應(yīng)用，加強工作銜接，認(rèn)真落實前期各項準(zhǔn)備事項，嚴(yán)格按照軟件銜接業(yè)務(wù)流程的要求開展工作。對應(yīng)用過程中出現(xiàn)的問題，應(yīng)及時上報總局。
五、嚴(yán)格加收滯納金，確保申報準(zhǔn)確率。為制止滯納金加收的隨意性，確保企業(yè)所得稅的申報準(zhǔn)確率，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)年終所得稅匯算清繳應(yīng)補繳的稅款未在5月31日前繳納入庫的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)從6月1日起按日計算加收萬分之五的滯納金。
六、注重數(shù)據(jù)質(zhì)量，確保數(shù)據(jù)的增值利用。各地在受理企業(yè)年終所得稅申報時，要嚴(yán)把申報數(shù)據(jù)的錄入關(guān)和審核關(guān)，及時發(fā)現(xiàn)和糾正數(shù)據(jù)的各種邏輯性、常識性錯誤，并防止垃圾數(shù)據(jù)進入?yún)R繳系統(tǒng)，注重數(shù)據(jù)質(zhì)量，確保2006年度上報匯算清繳數(shù)據(jù)的完整、準(zhǔn)確。此外，總局最近編制下發(fā)的《2005年度涉外企業(yè)所得稅基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料》，是在歸集、整理、分析2005年度涉外企業(yè)所得稅申報資料的基礎(chǔ)上編印而成的，內(nèi)容豐富、數(shù)據(jù)翔實，可廣泛應(yīng)用于涉外稅收管理各工作環(huán)節(jié)。各地可充分利用匯算清繳信息資源，依托現(xiàn)代信息技術(shù)，按照一體化工作運轉(zhuǎn)機制的要求，逐步實現(xiàn)匯算清繳、稅源監(jiān)控、納稅評估、稅務(wù)審計和反避稅調(diào)查工作的良性互動，進一步提高企業(yè)所得稅管理質(zhì)量和效率，實現(xiàn)企業(yè)所得稅科學(xué)化、精細(xì)化管理。
七、做好軟件的升級及運用工作。為加強納稅評估和稅務(wù)審計，根據(jù)各地的意見和建議，總局在申報系統(tǒng)中試掛了4張企業(yè)會計決算報表（按照財政部門規(guī)范的格式）和7張企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)間交易申報附表（見附件2）。在2006年度企業(yè)所得稅申報中，總局暫不統(tǒng)一要求納稅人填報，由各地根據(jù)工作需要自行選擇并指導(dǎo)納稅人填報。此外，根據(jù)上一年度匯算清繳工作中發(fā)現(xiàn)的軟件問題，總局將在近期內(nèi)對匯算清繳軟件進行修訂、升級，屆時請各地及時下載軟件補丁，并通知納稅人對軟件進行升級。
附件：1.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)業(yè)務(wù)工作流程（略）
2.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來情況年度申報表（略）
國家稅務(wù)總局
二○○七年二月五日